Heldere inzichten in fiscale behandeling van internationaal actieve werknemers

Voor belastingadviseurs, belastinginspecteurs en rechters die betrokken zijn bij de fiscale behandeling van internationaal actieve werknemers biedt deze monografie interessante inzichten en praktische handvatten. De auteur bespreekt uitvoerig de mate waarin belastingplichtigen op grond van het EU-recht recht hebben op persoonlijke en inkomensgerelateerde belastingvoordelen. Daarnaast bevat deze titel een uitgebreide analyse van de relevante jurisprudentie van het Europese Hof van Justitie, met een focus op thematische behandeling van een groot aantal arresten. Als naslagwerk is deze monografie onmisbaar op dit complexe en actuele gebied.

Fiscale woonplaats en de gevolgen voor grensoverschrijdende werknemers

De invloed van de fiscale woonplaats op de belastingheffing van grensoverschrijdende werknemers roept vaak complexe kwesties op. Deze monografie biedt helderheid en diepgaande analyses over dit thema, met speciale aandacht voor de inaanmerkingneming van de fiscale draagkracht van internationaal actieve belastingplichtigen. Het stelt belastingadviseurs in staat om te beoordelen of hun cliënten op grond van het EU-recht aanspraak kunnen maken op specifieke belastingvoordelen. Bijzonder is de gedetailleerde behandeling van de Schumacker-rechtspraak van het Europese Hof van Justitie, die nog niet eerder zo uitgebreid is behandeld in een publicatie.

Concrete inzichten en een heldere conclusie

De monografie neemt stapsgewijs de lezer mee langs drie actuele kernvraagstukken en sluit af met een concrete conclusie. Allereerst wordt de rol van de woonplaats binnen het huidige internationale belastingrecht besproken, waarbij onder andere het onderscheid tussen inwoners en niet-inwoners en de gevolgen voor grensoverschrijdende inkomsten uit dienstbetrekking aan bod komen. Vervolgens wordt de verenigbaarheid van het onderscheid in fiscale behandeling op basis van woonplaats met het EU-recht geanalyseerd, inclusief een uitgebreide behandeling van de Schumacker-rechtspraak. Als laatste wordt beoordeeld of het bestaande onderscheid zou moeten vervallen ter bevordering van het vrije verkeer van werknemers binnen de EU, resulterend in een formulering van wenselijk recht. De cruciale conclusie is dat de fiscale draagkracht van werknemers onafhankelijk van hun woonplaats in aanmerking zou moeten worden genomen, iets wat onder het geldende recht onvoldoende gebeurt. Om deze reden wordt een EU-richtlijn voorgesteld.

Relevantie en inzichten voor verschillende belastingplichtigen

Deze monografie is niet alleen relevant voor belastingadviseurs, belastinginspecteurs en rechters die te maken hebben met internationaal actieve werknemers, maar biedt ook waardevolle inzichten voor natuurlijke personen met andere vormen van inkomsten, waaronder zelfstandigen, gepensioneerden en beleggers. Daarnaast is de uitgave relevant in het licht van de aangekondigde wetswijzigingen met betrekking tot de kwalificerende buitenlandse belastingplicht in de Wet IB 2001. Lezers krijgen inzicht in de (aanvullende) rechten die buitenlandse belastingplichtigen kunnen ontlenen aan het EU-recht om aanspraak te maken op belastingvoordelen in Nederland, zoals hypotheekrenteaftrek voor een buitenlandse eigen woning.