Heeft het pensioen in eigen beheer nog toekomst?

De wetgeving omtrent pensioen in eigen beheer wordt in deze uitgave uitgebreid besproken, met als aanleiding de dividendklem. Deze klem ontstaat door het verschil tussen de fiscale waarde en commerciële waarde van de pensioenverplichting, waardoor een vennootschap alleen dividend kan uitkeren als er vrije reserves zijn. Bij pensioen in eigen beheer wordt dit bepaald door de commerciële waarde van de pensioenverplichting. Als een bv meer dividend uitkeert dan volgens deze waarde is toegestaan, wordt dit door de Belastingdienst gezien als (gedeeltelijke) afkoop van pensioen, met alle fiscale gevolgen van dien.

Overgangsrecht: drie opties

Gedurende de overgangsperiode tot en met 31 december 2019 moet een directeur-grootaandeelhouder (dga) kiezen uit drie opties: premievrije voortzetting van het opgebouwde pensioen binnen het bestaande kader, afkoop van het pensioen (vooral aantrekkelijk in 2017 vanwege de afkoopkorting) of omzetting naar een aanspraak ingevolge een oudedagsverplichting (ODV). Het is sterk aan te raden dat dga's zich laten bijstaan door een fiscaal adviseur of accountant, aangezien er naast het fiscale aspect ook complexe civiel-juridische overwegingen zijn. Tevens speelt het onderwerp partnercompensatie een rol. Bij afkoop of omzetting naar een ODV verliest de partner van de dga in veel gevallen aanspraken op een partnerpensioen en na echtscheiding op een deel van het ouderdomspensioen.

Professionele begeleiding bij lastige keuzes

Deze uitgave is ideaal voor professionals die te maken hebben met dga's die een pensioen in eigen beheer hebben. Het biedt praktische begeleiding bij het maken van de juiste keuze in deze complexe situatie. Met heldere uitleg van de wetgeving en de opties, en de nodige aandacht voor zowel fiscale als juridische aspecten, helpt dit boek om dga's op een professionele en verantwoorde wijze te begeleiden bij de keuze waar zij voor staan. Een onmisbare bron van informatie voor iedereen die betrokken is bij het pensioen in eigen beheer van dga's.